Камеральные и выездные проверки налоговыми органами часто становятся причиной обращения в суд. Налоговые инспекции не всегда правомерно оценивают налоговую отчетность юридических организаций и, пользуясь юридической неосведомленностью, пересчитывают сумму налога или налагают необоснованные штрафные санкции. В такой ситуации нужно знать, что можно защитить права юридического лица и отменить незаконное постановление налогового органа.
С подобной ситуацией мы недавно столкнулись, когда к нам обратился представитель ООО «Арктис». Налоговая инспекция №5 по г. Москве в ходе выездной проверки обнаружила, что ООО «Арктис» якобы занизило налоговую базу на 30 708 014 руб. и неправомерно включило в состав налогового вычета 5 136 171 руб. Таким образом, налоговики посчитали, что организация недоплатила им 5 641 320 руб налога на прибыль и 5 136 171 руб. НДС. Дополнительно ИФНС № 5 решила, что юрлицо обязано уплатить штраф в размере 2 330 000 руб. за несвоевременную уплату налога и пени в размере около 5 000 000 руб. Общая сумма долга перед налоговой составляла 18 107 491 рублей, что для организации было значительной суммой. Все это было отражено в соответствующем постановлении, которое было предоставлено нашим клиентом.
По словам клиента, ситуация развивалась таким образом. ООО «Арктис» является поставщиком нефтепродуктов. Организация заключила с неким ООО «Эрлинк» договор купли-продажи на дизельное топливо, по которому данное топливо покупателю было отгружено в соответствии с товарной накладной. Полученное топливо было оплачено, что подтверждено платежными поручениями. Деньги, принятые от ООО «Эрлинк» были включены в состав реализационных доходов, и на них полностью оплачен налог.
Однако, налоговая инспекция, на основании опроса генерального директора ООО «Эрлинк» Любовниковой, которая показала, что фактически никакого отношения к данному юрлицу не имеет, никаких договоров на покупку топлива не заключала и денег не переводила, сделала вывод, что выручка за продажу нефтепродуктов относится к внереализационным доходам, полученным безвозмездно. На этом основании представители ИФНС №5 посчитали, что данная сумма не включена ООО «Арктис» в налоговую базу и налог с нее не уплачен.
Вторая спорная сделка – покупка ООО «Арктис» нефтепродуктов у компании «Эргоном», с гендиректором которой был заключен договор купли-продажи. Топливо по данному договору было получено и затем перепродано ООО «Байкал». Движение нефтепродуктов зафиксировано всеми первичными документами – товарными накладными, договорами, а оплата покупки подтверждена платежными поручениями.
Но у налоговой, опять же, имелись свидетельские показания гендиректора ООО «Эргоном» Конева, который отрицал свое участие в деятельности данной организации и проведение каких-либо сделок. Поэтому налоговый орган решил, что нефтепродукты были получены безвозмездно от неустановленных лиц и также подлежат включению во внереализационные доходы.
Так как, независимо от доводов налоговой, наш клиент честно выполнил все свои обязательства по договорам и уплатил все необходимые налоги, нами было принято решение об обращение в Арбитражный суд с требованием о признании постановления ИФНС №5 недействительным. Мы руководствовались Налоговым кодексом, положения которого не предусматривают возможности двойного начисления налога и тем, что наш клиент не знал и не мог знать, что сделки с ним совершает лицо, не имеющее на это законных полномочий. Представлять интересы ООО «Арктис» в арбитраже взялся лично соучредитель нашего холдинга Клян Максим Владимирович.
В суде мы заняли следующую позицию, которая помогла нам восстановить справедливость и защитить интересы клиента.
Мы опирались на то, что доходы, полученные от продажи нефтепродуктов ООО «Эрлинк» уже были включены в состав доходов от реализации. Поэтому требовать повторной уплаты налога с этих средств неправомерно в любом случае.
В отношении купленных у ООО «Эргоном» нефтепродуктов все было несколько сложнее. Однако и в данном случае позиция налоговой инспекции была неправомерна – даже если топливо было получено якобы от неустановленных лиц, это не значит, что оно было получено безвозмездно. Ведь все документы, подтверждающие перевод денежных средств в счет покупки у ООО «Арктис» имеются. А за средства, вырученные в счет продажи топлива ООО «Байкал», был полностью уплачен полагающийся налоговый сбор.
По поводу необоснованного получения налоговой выгоды по НДС, нами было установлено, что все документы, подтверждающие право на получение вычета у ООО «Арктис» оформлены правильно. А так как наш клиент не был и не мог быть осведомлен о том, что сделка и все подтверждающие ее документы были оформлены за подписью лица, которое будет отрицать свою причастность к деятельности контрагента, то данный факт нельзя считать основанием для признания полученной налоговой выгоды незаконной.
В данном случае налоговый орган должен доказать, что представитель ООО «Арктис» знал, что договор со стороны контрагента подписывает лицо, не имеющее таких полномочий. Таких доказательств ИФНС № 5 не предоставила. С нашей же стороны были все подтверждения действительности сделки и того, что наш клиент сделал все возможное для проверки своего контрагента, то есть получил регистрационные и учредительные документы ООО «Эргоном», и, следовательно, вины за неправомерную сделку не несет.
Суд, рассмотрев материалы дела, признал правильность нашей позиции и вынес справедливое решение. Постановление суда было основано на том, что наш клиент правильно оформил все документы купли-продажи, и что налоговый орган, кроме свидетельских показаний, никаких доказательств неправомерного получения выгоды ООО «Арктис» не предоставил.
Поэтому начисление дополнительного налога, взыскание НДС, штрафов и пени с ООО «Арктис» ИФНС №5 не законно.
В конечном итоге суд постановил признать постановление налогового органа недействительным и взыскать с ИФНС №5 государственную пошлину в размере 2000 рублей, уплаченную истцом за рассмотрение дела в арбитраже.
Налоговая инспекция, не привыкшая видимо проигрывать судебные дела, обжаловала принятое решение в апелляционной инстанции. Но против закона сложно бороться даже государственным органам. Девятый апелляционный арбитражный суд оставил судебное постановление без изменений, посчитав, что судом первой инстанции были изучены все имеющиеся обстоятельства по делу и вынесено обоснованное решение.
Благодаря нашим юридически грамотным действиям, мы не только сохранили клиенту 18 107 491 рублей, принадлежащих ему по закону, но даже вернули деньги, потраченные на судебную пошлину.
Политика конфиденциальности
интернет-сайта
г. Набережные Челны "01" сентября 2022г.
Настоящая Политика конфиденциальности интернет-сайта (далее - Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, размещенной на сайте в сети Интернет по адресу: kamateh.ru (далее - Сайт), которую Администрация сайта может получить о Пользователе во время использования Сайта, его сервисов, программ и продуктов.
Использование сервисов Сайта означает безоговорочное согласие Пользователя с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования сервисов.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В рамках настоящей Политики под персональной информацией Пользователя понимаются:
1.1.1. Персональная информация, которую Пользователь предоставляет о себе самостоятельно при регистрации (создании учетной записи) или в процессе использования Сервисов, включая персональные данные Пользователя. Обязательная для предоставления Сервисов информация помечена специальным образом. Иная информация предоставляется Пользователем на его усмотрение.
1.1.2. Данные, которые автоматически передаются сервисам Сайта в процессе их использования с помощью установленного на устройстве Пользователя программного обеспечения, в том числе IP-адрес, данные файлов cookie, информация о браузере Пользователя (или иной программе, с помощью которой осуществляется доступ к сервисам), технические характеристики оборудования и программного обеспечения, используемых Пользователем, дата и время доступа к сервисам, адреса запрашиваемых страниц и иная подобная информация.
1.2. Настоящая Политика конфиденциальности применяется только к Сайту kamateh.ru.
1.3. Сайт kamateh.ru не контролирует и не несет ответственности за сайты третьих лиц, на которые Пользователь может перейти по ссылкам, доступным на Сайте kamateh.ru
2. ЦЕЛИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
2.1. Сайт собирает и хранит только ту персональную информацию, которая необходима для предоставления сервисов или исполнения соглашений и договоров с Пользователем, за исключением случаев, когда законодательством предусмотрено обязательное хранение персональной информации в течение определенного законом срока.
2.2. Персональную информацию Пользователя Сайт обрабатывает в следующих целях:
2.2.1. Идентификации Пользователя, зарегистрированного на Сайте.
2.2.2. Предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайта.
2.2.3. Установления с Пользователем обратной связи, включая направление уведомлений, запросов, касающихся использования Сайта, оказания услуг, обработку запросов и заявок от Пользователя.
2.2.4. Определения места нахождения Пользователя для обеспечения безопасности, предотвращения мошенничества.
2.2.5. Подтверждения достоверности и полноты персональных данных, предоставленных Пользователем.
2.2.6. Создания учетной записи, если Пользователь дал согласие на создание учетной записи.
2.2.7. Предоставления Пользователю эффективной клиентской и технической поддержки при возникновении проблем, связанных с использованием Сайта.
2.2.9. Осуществления рекламной деятельности с согласия Пользователя.
3. УСЛОВИЯ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
И ЕЕ ПЕРЕДАЧИ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ
3.1. Сайт хранит персональную информацию Пользователей в соответствии с внутренними регламентами конкретных сервисов.
3.2. В отношении персональной информации Пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления Пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц. При использовании отдельных сервисов Пользователь соглашается с тем, что определенная часть его персональной информации становится общедоступной.
3.3. Сайт вправе передать персональную информацию Пользователя третьим лицам в следующих случаях:
3.3.1. Пользователь выразил согласие на такие действия.
3.3.2. Передача необходима для использования Пользователем определенного сервиса либо для исполнения определенного соглашения или договора с Пользователем.
3.3.4. Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры.
3.3.5. В случае продажи Сайта к приобретателю переходят все обязательства по соблюдению условий настоящей Политики применительно к полученной им персональной информации.
3.4. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. Обработка персональных данных Пользователей осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"
3.5. При утрате или разглашении персональных данных Администрация Сайта информирует Пользователя об утрате или разглашении персональных данных.
3.6. Администрация Сайта принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.
3.7. Администрация Сайта совместно с Пользователем принимает все необходимые меры по предотвращению убытков или иных отрицательных последствий, вызванных утратой или разглашением персональных данных Пользователя.
4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
4.1. Пользователь обязан:
4.1.1. Предоставить информацию о персональных данных, необходимую для пользования Сайтом.
4.1.2. Обновлять, дополнять предоставленную информацию о персональных данных в случае изменения данной информации.
4.2. Администрация Сайта обязана:
4.2.1. Использовать полученную информацию исключительно для целей, указанных в настоящей Политике конфиденциальности.
4.2.2. Обеспечить хранение конфиденциальной информации в тайне, не разглашать без предварительного письменного разрешения Пользователя, а также не осуществлять продажу, обмен, опубликование либо разглашение иными возможными способами переданных персональных данных Пользователя, за исключением предусмотренных настоящей Политикой конфиденциальности.
4.2.3. Принимать меры предосторожности для защиты конфиденциальности персональных данных Пользователя согласно порядку, обычно используемому для защиты такого рода информации в существующем деловом обороте.
4.2.4. Осуществить блокирование персональных данных, относящихся к соответствующему Пользователю, с момента обращения или запроса Пользователя или его законного представителя либо уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных на период проверки в случае выявления недостоверных персональных данных или неправомерных действий.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Администрация Сайта, не исполнившая свои обязательства, несет ответственность за убытки, понесенные Пользователем в связи с неправомерным использованием персональных данных, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.2. В случае утраты или разглашения конфиденциальной информации Администрация Сайта не несет ответственности, если данная конфиденциальная информация:
5.2.1. Стала публичным достоянием до ее утраты или разглашения.
5.2.2. Была получена от третьей стороны до момента ее получения Администрацией Сайта.
5.2.3. Была разглашена с согласия Пользователя.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. До обращения в суд с иском по спорам, возникающим из отношений между Пользователем Сайта и Администрацией Сайта, обязательным является предъявление претензии (письменного предложения о добровольном урегулировании спора).
6.2. Получатель претензии в течение 15 календарных дней со дня получения претензии письменно уведомляет заявителя претензии о результатах рассмотрения претензии.
6.3. При недостижении соглашения спор будет передан на рассмотрение в суд в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
6.4. К настоящей Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Администрацией Сайта применяется действующее законодательство Российской Федерации.
7. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
7.1. Администрация Сайта вправе вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности без согласия Пользователя.
7.2. Новая Политика конфиденциальности вступает в силу с момента ее размещения на Сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики конфиденциальности.
7.3. Действующая Политика конфиденциальности размещена на странице по адресу: kamateh.ru
Ваша заявка принята в обработку
В ближайшее время наши специалисты свяжутся с Вами.