Страховые взносы для ИП 2015

Осуществляя уплату страховых взносов в 2015 году, индивидуальный предприниматель должен учесть требования нормативно-правовых актов и может руководствоваться разъяснениями Минфина РФ по данному вопросу.

Взносы на пенсионное страхование

Сумма взносов в ПФР будет зависеть от объема доходов ИП, от размера МРОТ и тарифа страхового взноса. Любой предприниматель обязательно должен заплатить взнос с дохода в 300 тысяч рублей. Если же его годовой доход превышает указанную сумму, то он должен будет оплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, которая превысила 300 тысяч рублей.

Пример расчета суммы взноса при доходах не более 300 тысяч рублей:

СВ= МРОТ*ТСВ*12,
где СВ – сумма взноса, МРОТ – минимальный размер оплаты труда (в 2015 году составляет 5965 рублей), ТСВ – тариф страхового взноса (составляет 26%), 12 – количество месяцев в году

СВ=5965 рублей*26%*12 = 18 610 рублей 80 копеек

Пример расчета суммы взноса при доходах больше 300 тысяч рублей:

18 610 рублей 80 копеек (обязательный взнос)
СВ=(ГД-300 000рублей)*1%,
где – СВ – сумма дополнительного взноса, ГД – годовой доход предпринимателя
СВ= (5 000 000 рублей – 300 000 рублей)*1% = 47 000 рублей

Итого в нашем примере предприниматель должен оплатить 2 взноса в ПФР на общую сумму 65 610 рублей 80 копеек.

При определении дохода для расчета размера страхового взноса предпринимателям с разными режимами налогообложения стоит учесть, что в качестве дохода признается:

фактический доход (не прибыль) – для «упрощенцев»;
вмененный доход – для «вменёнщиков»;
потенциальный доход – для обладателей патента.

Обратите внимание! Для суммы дополнительного взноса существует ограничение – в 2015 году не больше 148 886 рублей 40 копеек.

Если индивидуальный предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то для оплаты дополнительного взноса ему необходимо суммировать доход по обоим режимам.

Сроки уплаты

Обязательный взнос в размере 18 610 рублей 80 копеек необходимо оплатить до конца текущего года, то есть до 31.12.2015 года.
Дополнительный взнос при доходах больше 300 тысяч рублей необходимо оплатить до 01.04.2016 года.

Обратите внимание! Дополнительный взнос можно оплатить и в текущем году (в 2015) с момента превышения установленной суммы в 300 тысяч рублей.

Взносы на медицинское страхование

Размер взноса на медицинское страхование рассчитывается по следующей формуле: СВ=МРОТ*ТСВ*12, где СВ – сумма взноса, МРОТ – минимальный размер оплаты труда (в 2015 году составляет 5965 рублей), ТСВ – тариф страхового взноса (составляет 5,1%), 12 – количество месяцев в году СВ=5965 рублей*5,1%*12= 3650 рублей 58 копеек

Срок уплаты:

Взнос на медицинское страхование уплачивается не позднее конца текущего года, то есть до 31.12.2015 года.

Взносы в ФСС

Закон не обязывает предпринимателей платить взносы за себя в ФСС. ИП может делать это на добровольной основе, заключив договор с ФСС. Оплачивая взносы в ФСС за себя ИП, может рассчитывать на пособия в случае нетрудоспособности или в связи с материнством. За работников (при их наличии) предприниматель оплачивает данный взнос в обычном порядке.

Уменьшение сумм налога на сумму страхового взноса

Правом на уменьшение обладают следующие предприниматели:

«упрощенцы» с работниками, использующие в качестве объекта налогообложения доходы, и «вменёнщики» с работниками - на сумму взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
«упрощенцы» без работников, использующие в качестве объекта налогообложения доходы и «вменёнщики» без работников - на сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, куда, в том числе, включается и дополнительный взнос в размере 1% от суммы доходов, уплачиваемый при годовом доходе более 300 тысяч рублей.